用友軟件拿什么幫你營改增？試點企業(yè)要在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報，這就意味著試點企業(yè)要在此前完成各種核算和系統(tǒng)的升級。用友針對建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)都推出了針對性的營改增解決方案和產(chǎn)品，專業(yè)、全面、好用。

這是一篇長文，從不同維度詳細(xì)闡述了以下三個核心問題，尤其是用友的四個行業(yè)的營改增解決方案，建議花20分鐘閱讀。

國家為什么要推行營改增？我們收集和整理了諸多理由，其中典型的有專家、政府、知乎三個聲音，大家都說得很有道理的樣子，但哪個聲音才是真實的呢？你猜！

企業(yè)如何接招營改增？ “營改增”利國利企（不管你信不信），企業(yè)如何接招？我們請教了四大會計事務(wù)所，在營改增時期，企業(yè)財務(wù)有5個地方需要改造，最重要的就是會計系統(tǒng)。

營業(yè)稅和增值稅，是我國兩大主體稅種，都屬于流轉(zhuǎn)稅。我國的稅種有19個，按課稅對象為標(biāo)準(zhǔn)分為如下5大類：流轉(zhuǎn)稅(包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等)、所得稅（包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等)、財產(chǎn)稅(包括遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車輛購置稅、車船稅、船舶噸稅等)、行為稅(包括城市維護建設(shè)稅、印花稅、煙葉稅等)、資源稅 (如資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅)。

所謂“營改增”，就是將流轉(zhuǎn)稅中“營業(yè)稅”改征“增值稅”。因為國家打算將營業(yè)稅這一稅種基本取消，目前在營業(yè)稅征收范圍的行業(yè)，主要包括建筑、房產(chǎn)、金融、餐飲、交通等，簡單地說就是“衣食住行”，全都轉(zhuǎn)為增值稅。

國家為什么要推出“營改增”？ 

營改增是2012年開始試點的，最早只在北京、上海、江蘇等地方試點，后來推廣到全國。最早納入營改增的是交通運輸業(yè)、有形動產(chǎn)租賃業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（比如軟件開發(fā)等），后來又納入了郵政業(yè)、物流業(yè)等。到了2014年，剩下還沒有納入營改增的只有建筑、房產(chǎn)、金融、餐飲、交通等硬骨頭了。而營改增工程要在2017年完成，現(xiàn)在是2016年5月了，時間只有1年半，總之是很緊的了。

國家為什么要推出“營改增”？這里面到底誰是最大受益者？專家、政府、知乎代表著三類主流人群的聲音。誰是誰非，大家都是智慧人，我們就不多說了。

? 專家給出的解讀是這樣的

營業(yè)稅的計算基礎(chǔ)是營業(yè)額，而增值稅針對的是利潤。兩稅并存時，營業(yè)額高而利潤低的企業(yè)，卻要承受巨大的營業(yè)稅壓力。這對于一些利潤率低的服務(wù)性行業(yè)，其打擊是致命的。而營改增以后，統(tǒng)一按照利潤收稅，收入高則繳稅多，相對更為公平合理。

舉例說明：假如現(xiàn)在有ABC 3家商店，A賣了100元的商品給我們消費者，其中80元是從B那兒買來的，而B40元的成本是從C那兒買來的。如果是營業(yè)稅，那么就是各繳3%。A繳3元錢，B繳2元4角，C交1元2角，大家都在交，其實，A已經(jīng)幫B和C繳過了，可是B和C還要繳，這就是重復(fù)征稅。

如果A將100元的售價減去80元的成本，只有增加的20元才繳稅，按11%的稅率就是2元2角，B用所賺的40元交11%的增值稅，相當(dāng)于交4元4角，C也用所賺的錢去繳11%的增值稅，假設(shè)C沒有成本，C交4元4角，那么ABC一共繳了11元的稅。營業(yè)稅加在一起是6.6元，雖然總的比增值稅低，可是因為是重復(fù)征稅，存在不公平。增值稅的公平之處在于，只有賺了錢才去繳稅。

增值稅是世界上最主流的流轉(zhuǎn)稅種，與營業(yè)稅相比具有許多優(yōu)勢，最大特點是能夠最大限度地消除重復(fù)計稅。全面實施營改增，一方面實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務(wù)的全覆蓋，基本消除了重復(fù)征稅，打通了增值稅抵扣鏈條，促進了社會分工協(xié)作，有力地支持了服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級；另一方面將不動產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實現(xiàn)了規(guī)范的消費型增值稅制度，有利于擴大企業(yè)投資，增強企業(yè)經(jīng)營活力。

但要真正降低企業(yè)稅負(fù)，幫助企業(yè)發(fā)展，稅收就應(yīng)更科學(xué)、合理，這次的營業(yè)稅改增值稅只能說是向前邁進一步，還沒有觸及問題的核心，而這一方面，國外的很多經(jīng)驗值得我們借鑒。

第一用低增值稅幫助中小企業(yè)。按照國際潮流來看，歐美各國對于中小企業(yè)的增值稅所采取降低的標(biāo)準(zhǔn)跟我們是不一樣的，在德國有三種稅，分別是標(biāo)準(zhǔn)稅、零稅率和優(yōu)惠稅率。零稅率用在出口方面，標(biāo)準(zhǔn)稅率是一般的交易稅率，低稅率則給小商小販，包括農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、文化用品、圖書報紙、部分醫(yī)藥用品、藝術(shù)品、化肥飼料等等46種商品。歐盟9個國家包括比利時、希臘、西班牙、法國、意大利、英國、盧森堡、荷蘭、葡萄牙，他們的中小企業(yè)都要繳5%的增值稅。

第二通過法律限制大型企業(yè)。日本的《大店法》在上世紀(jì)80年代后期改成《大店立地法》，規(guī)定在一個區(qū)域只能有兩到三家沃爾瑪、家樂福，用法律來保護中小企業(yè)，給它們留下生存的空間。法國的《盧瓦耶法》和《薩班法》規(guī)定，300平方米以上的超市要統(tǒng)統(tǒng)到中央ZF報批，類似家樂福在中國非?？焖俚拈_店在法國是不允許的，其目的也是要保護其他中小企業(yè)。德國ZF1996年通過一個特別法律叫《閉店法》，規(guī)定大超市、大賣場只能在17點之前營業(yè)，要把17點之后的這些時間留給小商小販，讓它們有生存空間。英國也有類似的法案來幫助這些小商小販。

對于目前所推行的增值稅改革條例等等是樂觀其成，這是一個時代的進步?？墒菤W美各國新的思維是我們目前所沒有的。我們的增值稅在表面上已經(jīng)跟國際接軌，但是增值稅里面的靈魂卻沒有接軌。日本、歐美等國透過兩個方式來幫助小老百姓，幫助小企業(yè)，幫助小商小販。第一與國際接軌的增值稅稅率，對中小企業(yè)應(yīng)大幅降低；第二利用法律限制大企業(yè)、大賣場的生存空間，讓位于中小企業(yè)。


? 政府給出的解讀是這樣的：

營改增的意義，首先是有利于拉動經(jīng)濟。營改增確實是“壯士斷腕”的改革，會觸動一些相關(guān)利益，但在當(dāng)前許多行業(yè)、企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難的情況下，全面推進這項改革，有利于給企業(yè)增加活力，給經(jīng)濟增加動力。我們就是要用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，和市場活力的“乘法”。

其次，營改增更有利于促進經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型升級。過去幾年的改革試點中，首當(dāng)其沖稅負(fù)減輕的就是服務(wù)業(yè)。我們這次全面推開營改增的政策取向，突出了推動服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，這可以有力促進產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長產(chǎn)業(yè)鏈，帶動制造業(yè)升級。可以說，營改增是創(chuàng)新驅(qū)動的“信號源”，也是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的強大“助推器”。

同時，營改增通過統(tǒng)一稅制，貫通服務(wù)業(yè)內(nèi)部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，從制度上消除重復(fù)征稅，使稅收的中性作用得以充分發(fā)揮。這有利于營造公平競爭的市場環(huán)境，對完善我國財稅體制有長遠(yuǎn)意義。

營改增全面推開試點后，增值稅作為我國第一大稅種，所占稅收比例將進一步提高到42%。上世紀(jì)中葉，很多國家引入增值稅，推動了這些國家的工業(yè)化進程和服務(wù)業(yè)發(fā)展，同時，也帶動了大量就業(yè)。我們要做好推進營改增的各項工作，從當(dāng)前看，這會為更多企業(yè)減輕稅負(fù)；從長遠(yuǎn)看，這項改革將利國利民。


? 知乎給出的解讀是這樣的：

（知乎作者:妃行、夏惟桐、Caesar Chan）不知道大家有沒有注意到東南沿海地區(qū)小企業(yè)大規(guī)模倒閉的新聞，倒閉的原因一部分原因是人民幣升值等金融因素，另外一部分就是營改增。營改增對于國家經(jīng)濟調(diào)整來說是全盤性質(zhì)的，因為從循環(huán)性和完整性來講，增值稅比營業(yè)稅成熟得多，也合理得多，這方面就不多說了。

第一個原因：完善稅收鏈條。對于很多中小企業(yè)來說，營改增意味著更多的企業(yè)特別是上游下游大企業(yè)對于增值稅專用發(fā)票的需求越來越大，既然要開發(fā)票，那么不可避免就要交稅，如果自身發(fā)展不規(guī)范或者無法取得成本類產(chǎn)品的專用發(fā)票導(dǎo)致無法抵扣，那么企業(yè)的稅負(fù)就會瞬間提升（5%到11%的差距），很多中小型企業(yè)是無法承受這種變化的。應(yīng)對的路只有兩條：關(guān)門大吉或者從進項上面找辦法，前者導(dǎo)致了一部分企業(yè)被淘汰，后者則是國家所期望看到的，因為企業(yè)追求增值稅鏈條完整性的過程也就是企業(yè)自身轉(zhuǎn)變和升級的過程，如果全國企業(yè)都主動或被動加入鏈條，對于國家稅收和經(jīng)濟調(diào)控都是有推動作用的。

另一個原因是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級?，F(xiàn)在有個詞叫做結(jié)構(gòu)性減稅，可能很多中小型企業(yè)感受不到，但是對于很多大型企業(yè)或綜合性企業(yè)，他們財務(wù)制度健全，管理規(guī)范，更多的營改增意味著更多的進項的取得，也意味著原來按營業(yè)額比例交稅變成了按毛利交稅（大概意思這樣，比如原來一個物流企業(yè)，一個月收入一億，利潤率30%，按照營業(yè)稅率5%需要繳納500萬；改為增值稅后按照11%稅率粗粗算下來330萬，所以稅負(fù)是不會增加的，但只對大企業(yè)而言），這一類大企業(yè)是倒逼中小型企業(yè)轉(zhuǎn)型的主力軍，結(jié)構(gòu)性減稅后，企業(yè)可以利用更多的資金進行再生產(chǎn)活動，加上企業(yè)所得稅方面對于促進轉(zhuǎn)型和升級的優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)提高生產(chǎn)經(jīng)營水平。

第三是集權(quán)。我們都知道稅務(wù)局分為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩種，國稅局主要征收增值稅和企業(yè)所得稅，地稅局主要征收營業(yè)稅和個人所得稅。征收增值稅的國稅局，顧名思義就是為國家征稅，先交給中央再分配給地方；地稅局，顧名思義就是為地方征稅，先交給地方再交給中央（我這么歸納國地稅的關(guān)系是方便大家理解，但其實嚴(yán)格意義上有出入）。因此營業(yè)稅改增值稅，一個大背景是中央要把稅權(quán)上收，是一種加強集權(quán)的舉措。有沒有想起1994年？1994年以前，國家得向地方要錢，1994年至今，變成國家地方各掙各的，有的混得不好的地方還得伸手向中央要錢，隨著營改增，雖然目前而言稅收分成比例還沒變化，但可以預(yù)見的是對于增值稅，中央和地方的分配比例遲早是要重新定義的，增值稅收上來之后直接入國庫，再由中央財政按比例劃分，比例由誰來定？當(dāng)然是中央，這就是集權(quán)。



企業(yè)如何接招“營改增”？


企業(yè)目前最大的變化就是財稅管理成本上升。增值稅在稅率/征收率、營業(yè)收入計算、計稅方法、發(fā)票管理、申報資料、征收機關(guān)等環(huán)節(jié)都出現(xiàn)了較大變化，特別是抵扣制的計稅方法，增值稅專用發(fā)票管理，申報表格的填報難度和數(shù)量等都較營業(yè)稅時期增加了難度和復(fù)雜程度，需要很多準(zhǔn)備工作。涉及財務(wù)、業(yè)務(wù)等多種工作流程的改造。主要改造點有如下五個：



? 業(yè)務(wù)合同報價需要價稅分離

例如A公司原來交5%營業(yè)稅，改革后交6%增值稅。原來100元的訂單，交5元營業(yè)稅。改革后，需要交6元增值稅。這多出來的1元錢稅負(fù)是否準(zhǔn)備讓客戶承擔(dān)呢？

強勢的公司會把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁到客戶頭上，即漲價。那么不敢明著漲價的公司呢？玩陰的呀。100元的訂單了，真正的服務(wù)費為94元，還有6元增值稅包括在內(nèi)。雖然總價沒變，但其中的組成卻變了。

比較合規(guī)且靠譜的做法是把報價/正式合同的價格部分做價稅分離。即服務(wù)/貨款和增值稅分開列示。同時增加一系列增值稅條款，包括要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票，約定拿到對方的發(fā)票且能抵扣后再付款，等。


? 會計系統(tǒng)改造

改革后，會計系統(tǒng)會增加很多新增增值稅相關(guān)科目。實際業(yè)務(wù)會更復(fù)雜，例如沒收到進項票時，是否需要暫估進項稅，若需要則要增加暫估科目及多出暫估轉(zhuǎn)到實際發(fā)生時的分錄；收到預(yù)付款未提供服務(wù)，合同未生效時如何記賬等等。


? 費用報銷

前面提到并不是所有增值稅的進項都能抵扣的，稅法規(guī)定了一些情形不能抵扣。那么如何讓系統(tǒng)識別哪些進項可抵，哪些不能抵就是個問題。例如讓員工在報銷時選擇用途，設(shè)置關(guān)鍵字段,如果屬于上述不能抵的，系統(tǒng)會自動識別。但是員工很可能會亂選，導(dǎo)致進項數(shù)不準(zhǔn)確。


? 發(fā)票管理

拿到這么多票，如何管理也是個問題。總公司簽訂的打包合同，能否開票給子公司？票丟了，怎么辦？拿到了票，認(rèn)證未通過怎么辦？紅字沖銷怎么辦？


? 納稅申報

增值稅的申報比營業(yè)稅復(fù)雜很多。我知道大多數(shù)報稅員就是每月的收入乘個稅率就完事了。但增值稅除了要考慮以上幾大事項，還要知道本月未開票收入，及扣除上月未開票已申報收入。



用友軟件拿什么幫你營改增？


試點企業(yè)要在6月底之前完成第一次增值稅納稅申報，這就意味著試點企業(yè)要在此前完成各種核算和系統(tǒng)的升級。針對建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)，用友都推出了相應(yīng)的營改增解決方案和產(chǎn)品。

? 建筑業(yè)

改革后，建筑業(yè)一般納稅人將從此前繳納3%的營業(yè)稅改為11%的增值稅；小規(guī)模納稅人則使用3%的增值稅征收率。

這項看似簡單的稅制改革，對于建筑企業(yè)來講卻影響深遠(yuǎn)，尤其對一部分建筑企業(yè)而言，極有可能在這次國家營改增政策執(zhí)行過程中轟然倒下。因為施工企業(yè)在國內(nèi)整個建設(shè)產(chǎn)業(yè)鏈中處于較低端，并且很多企業(yè)不注重精細(xì)化管理，行業(yè)平均利潤水平就三點多。這次國家營改增增值稅已經(jīng)初定在11%，這11%就考驗企業(yè)的進項稅是否能拿到，進而對銷項稅達到有效的抵扣。

事實上，很多施工企業(yè)最難的就是拿不到進項稅的發(fā)票或者無法按時取得相關(guān)發(fā)票。比如：建筑企業(yè)大量的沙石料、土石方等材料往往很難取得增值稅發(fā)票，這將導(dǎo)致進項稅額減少。建筑企業(yè)屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè)，外部勞務(wù)費用在施工成本中所占比重為20%—30%，該部分成本以及自有人工成本在目前設(shè)定的稅收改革方案下，很難取得可抵扣的增值稅進項發(fā)票。

過去是按照營業(yè)稅，只要完成產(chǎn)值，按照營業(yè)額進行上報納稅就可以了，和上下游產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系不大，但現(xiàn)在銷項由進項抵扣，需要下游開增值稅的發(fā)票，不然無法抵扣。因為上下游有的不是一般納稅人或者中小企業(yè)納稅人，開不了發(fā)票，這就導(dǎo)致一些企業(yè)可能由于進項不足或者抵扣統(tǒng)籌不到位而增加3%到8%的稅負(fù)，這3%到8%的稅負(fù)如果無法進行轉(zhuǎn)移，這些企業(yè)的利潤就將歸零或者變負(fù)，企業(yè)生存自然就成了問題。

目前建筑企業(yè)出路有兩個，一是加強企業(yè)內(nèi)部的管理，按照增值稅管理鏈條，進行規(guī)范化、流程化、可控化的管理，確保物流、資金流、票據(jù)流的三流合一。二是進行稅負(fù)與成本的上下游轉(zhuǎn)移，但這對于建企來說是個難題，因為向上游轉(zhuǎn)話語權(quán)往往不夠；向下游轉(zhuǎn)，如果供應(yīng)商管控不好，也轉(zhuǎn)移不出去。

用友建筑行業(yè)事業(yè)部從2015年開始就研究建筑行業(yè)如何應(yīng)對營改增。用友的解決方案圍繞建筑企業(yè)的預(yù)算、合同、有效供應(yīng)商管理，實現(xiàn)從預(yù)算編制、合同簽訂、結(jié)算付款的一條龍管理。


營改增-用友軟件建筑行業(yè)信息化解決方案


? 房地產(chǎn)業(yè)

改革后，房地產(chǎn)業(yè)從此前征收5%的營業(yè)稅，改為適用11%的增值稅率。面臨的壓力也不小。

房地產(chǎn)企業(yè)想要在增值稅時代保證利潤不發(fā)生大的變化就要做好進項端管控、銷項端管控、價稅分離、會計核算、稅負(fù)監(jiān)控、納稅申報等。

同時調(diào)整企業(yè)經(jīng)營模式，最好的籌劃應(yīng)該是收購上游行業(yè),進行業(yè)務(wù)組合,特別是建筑業(yè)、建筑設(shè)計、建筑材料、建筑裝飾業(yè)等,通過關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價將是未來籌劃的重點,地產(chǎn)業(yè)將會向工廠化發(fā)展,并會向行業(yè)上游產(chǎn)品化企業(yè)擴張,將利潤轉(zhuǎn)移和分散到上游產(chǎn)業(yè)中，地產(chǎn)業(yè)專業(yè)化分工將會更加細(xì)化,行業(yè)將會集中化,將會出現(xiàn)大量同業(yè)并購。

另外，作為房地產(chǎn)企業(yè)專注核心價值鏈的打造與建設(shè),可以考慮將企業(yè)一般環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)策劃外包,以此獲取更多的抵扣憑證完善抵扣鏈條，并且加大商業(yè)地產(chǎn)項目比例,加大精裝房比例,獲取更多的抵扣憑證。

用友房地產(chǎn)事業(yè)部自2015年始就積極備戰(zhàn)迎接營改增，2016年5月6日，行業(yè)營改增產(chǎn)品上市銷售，產(chǎn)品區(qū)分NC集團版和房地產(chǎn)專業(yè)版兩個版本。

房地產(chǎn)集團版增值稅解決方案基于信息化改造的目標(biāo)基礎(chǔ)上整合用友業(yè)務(wù)-財務(wù)一體化內(nèi)容，,貫穿投資管理-項目管理-營銷管理同時銜接增值稅管理平臺,將企業(yè)的運營與稅負(fù)監(jiān)控、納稅申報、進項發(fā)票認(rèn)證、銷項發(fā)票打印等打通集成,滿足適應(yīng)增值稅的要求。


用友房地產(chǎn)集團版增值稅解決方案

房地產(chǎn)專業(yè)版增值稅解決方案通過實施核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)即項目管理系統(tǒng)、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)，并銜接增值稅管理平臺幫助中小型房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對營改增改革，滿足“價稅分離”和支撐“全過程的進項稅管控”的要求，為增值稅納稅管理工作減負(fù)。


用友房地產(chǎn)專業(yè)版增值稅解決方案


? 金融業(yè)

改革后，金融業(yè)由原來的5%的營業(yè)稅率改為6%的增值稅率。增值稅的精髓在于“轉(zhuǎn)嫁”，就好像擊鼓傳花的游戲，有人轉(zhuǎn)就自然有人收，有人稅負(fù)少了也就自然有人稅負(fù)高了，誰都不想最后拿到燙手的花，但是花最后都會落到某個人的手里。

是否營改增是我們決定不了的事，但如何營改增我們還是有發(fā)言權(quán)的。金融機構(gòu)涉及到眾多的IT系統(tǒng)，包括核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、各部門運營系統(tǒng)、財稅管理系統(tǒng)等，盡管營改增涉及到多個系統(tǒng)的改造，但如何減少對核心系統(tǒng)的影響、對業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造又能實現(xiàn)增值稅改革，將是各金融機構(gòu)考慮的重點。

用友金融公司在2015年7月發(fā)布了金融業(yè)增值稅管理平臺（Vtax），能夠覆蓋金融全行業(yè)的增值稅管理需求，是集金融產(chǎn)品稅率管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)價稅分離、財務(wù)數(shù)據(jù)價稅分離、進銷項稅票管理、稅控機管理、增值稅申報管理、增值稅會計核算等系列功能于一體的完整解決方案。

增值稅管理平臺(Vtax)由兩部分組成，一是稅務(wù)數(shù)據(jù)集市、二是稅務(wù)管理平臺。稅務(wù)數(shù)據(jù)集市用于收集整理相關(guān)的涉稅數(shù)據(jù)，并進行專業(yè)的稅務(wù)主題建模。稅務(wù)管理平臺用于操作員的日常操作及相關(guān)參數(shù)的配置和定義，并配備了與國家金稅相關(guān)系統(tǒng)（如航信及百望）的發(fā)票接口，具體由九大模塊組成。用友金融增值稅管理平臺(Vtax)建立在靈活、穩(wěn)定及可配置的平臺之上，并同時可為金融機構(gòu)提供客戶化開發(fā)服務(wù)。

目前，在營改增領(lǐng)域，用友金融已經(jīng)為近200家金融機構(gòu)提供解決方案及服務(wù)，400多人的專業(yè)團隊，能夠為金融機構(gòu)提供全面專業(yè)的營改增產(chǎn)品及服務(wù)，確保項目交付，助力金融機構(gòu)“營改增”平穩(wěn)順利落地。


用友金融營改增總體解決方案


? 生活服務(wù)業(yè)

生活服務(wù)是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動：旅游、餐飲、酒店、娛樂、文化、體育、教育、醫(yī)療、居民日常以及其他服務(wù)。生活服務(wù)業(yè)就是提供以上服務(wù)的行業(yè)。

生活服務(wù)業(yè)原來一般適用5%的營業(yè)稅率，改革后一般納稅人稅率為6%；小規(guī)模納稅人稅率為3%。小規(guī)模納稅人，從5%的營業(yè)稅率到簡易計稅方法3%的征收率，減稅效果明顯。至于適用6%稅率的一般納稅人（相當(dāng)于從5%到5.66%），減稅效果則要看抵扣情況。由于增值稅完善了稅收征管環(huán)節(jié)鏈條，服務(wù)業(yè)原本的稅收自由空間被壓縮，實際稅負(fù)增減情況關(guān)鍵要看抵扣情況，這對企業(yè)的管理水平提出了更高要求，原本規(guī)范管理的服務(wù)企業(yè)實際稅負(fù)應(yīng)該能減輕。

本次營改增試點，確保所有行業(yè)的稅負(fù)只減不增，但不是確保每個營改增的企業(yè)稅負(fù)只減不增。生活服務(wù)業(yè)利潤日漸微薄的今天，一旦操作不好，“營改增”可能導(dǎo)致某些企業(yè)的稅負(fù)增加5%乃至更高，“營改增”將成為生活服務(wù)企業(yè)命運的分水嶺。

營改增對生活服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)運營的影響是全面的，營改增也必將全面影響生活服務(wù)企業(yè)的IT信息系統(tǒng)。IT系統(tǒng)要能夠滿足“價稅分離”的要求、IT系統(tǒng)要能夠支撐“全過程的進項稅管控”的要求、增值稅納稅管理工作比營業(yè)稅要精細(xì)、復(fù)雜的多，工作量會成倍增加，因此需要專為企業(yè)的稅務(wù)管理部門提供相應(yīng)的IT支撐，以幫助企業(yè)的稅務(wù)管理部門提高工作效率。

用友生活服務(wù)業(yè)營改增解決方案包括三部分：用友營改增實施工具、用友增值稅管理平臺，以及通過采購管理+費用管理+固定資產(chǎn)管理實現(xiàn)三流合一。


增值稅管理平臺


? 全部行業(yè)

除了本次直接受到影響的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)，過去參與試點的交通運輸、現(xiàn)代服務(wù)、郵政服務(wù)等行業(yè)，還有流通業(yè)、制造業(yè)、第一產(chǎn)業(yè)，都會受到巨大的影響，因此，用友針對全行業(yè)提供了用友U8+營改增解決方案（U8版）、用友全面營改增解決方案 （NC版）和電子發(fā)票服務(wù)平臺。

用友U8+營改增解決方案共分為三個層面：第一個層面是關(guān)于財務(wù)會計核算的調(diào)整，第二個層面涉及到合作雙方相關(guān)法務(wù)合同的管理，第三個層面，由于涉及到銷項稅和進項稅兩方面同時抵扣的計算，需要在完整的業(yè)務(wù)流程上進行把控。

用友全面營改增解決方案包含會計核算調(diào)整服務(wù)、增值稅管理平臺建設(shè)以及核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的改造與建設(shè)。這三大塊對于企業(yè)是按順序遞進選擇的，首先實現(xiàn)會計核算調(diào)整，其次通過增值稅管理平臺將企業(yè)整個增值稅稅務(wù)管理起來，最后通過企業(yè)現(xiàn)有系統(tǒng)的改造升級將整個企業(yè)增值稅進項稅流程完整地管控起來。

電子發(fā)票服務(wù)平臺可以實現(xiàn)發(fā)票全生命周期管理，包括發(fā)票的錄入，發(fā)票價稅分離的計算，發(fā)票成本的結(jié)算，以及發(fā)票費用的分?jǐn)偅謹(jǐn)側(cè)氤杀镜暮怂?，對有效的材料成本、服?wù)成本，費用成本有效的確認(rèn)。用友的所有營改增方案都與電子發(fā)票服務(wù)平臺實時對接，實現(xiàn)進項稅的收票，以及發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b證。